肥城市国税局开展“依法行政示范单位”创建活动

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肥城市国税局开展“依法行政示范单位”创建活动

肥城市国税局开展“依法行政示范单位”创建活动

肥城市国税局深入推进依法行政工作,强化科学管理,加强队伍建设,不断提高各项税收法律、法规和政策规定的贯彻执行能力,加快该局法治税务建设,促使他们成为法治理念显著提升,制度质量明显提高,执法行为不断规范,监督制约切实有效,权益保障全面增强,法治环境明显优化的法治税务单位。

一、健全组织、强化领导

为加强开展创建依法行政示范单位活动的组织领导工作,保证创建活动取得预期效果,该局成立了由局党组书记、局长为组长,其他党组成员为副组长,办公室、法规、征管等科室负责人为成员的开展创建依法行政示范单位活动工作领导小组。领导小组负责牵头、组织、协调和监督检查该市创建依法行政示范单位活动。研究审议该市国税系统创建依法行政示范单位活动总体规划。研究确定年度创建依法行政示范单位活动工作目标和任务,确定有关部门的职责分工。对创建依法行政示范单位活动完成情况进行评估、审议等。

二、制定计划、分步实施(一)制定实施方案。根据肥城市国家税务局《关于在全市国税系统开展依法行政示范单位创建活动的通知》文件精神,制定出《肥城市国税局开展依法行政示范单位创建活动实施方案》。一是实施组织保障。加强开展创建依法行政示范单位活动的组织领导工作,成立开展创建依法行政示范单位活动工作领导小组,明确工作机构和人员职责。二是细化具体任务。根据《肥城市国税系统开展依法行政示范单位创建活动示范点工作方案》、《肥城市国税系统开展依法行政示范单位创建活动工作任务及分工》,结合肥城市国税局的实际,分解创建活动确定的各项任务分工,明确完成时限和责任单位,确保创建活动确定的各项任务落到实处。三是搞好动员宣传。组织全系统国税干部职工召开开展依法行政示范单位创建活动动员大会,明确创建步骤和任务分工,营造创建氛围。同时结合税收宣传月活动,利用电视、报纸、办税服务厅宣传栏和门户网站等宣传媒体广泛宣传创建活动的意义、任务和工作重点。

(二)开展组织实施。按照制定的方案及规定的工作任务和分工,逐步开展建立健全科学民主决策机制、全面推进政务公开、规范税收执法行为、强化行政监督、依法化解涉税矛盾纠纷、提高干部依法行政意识和能力等各项依法行政工作。(三)搞好自查自验。按照《肥城市国税系统开展依法行政示范单位创建活动考评标准》组织对本局201*年的依法行政示范单位创建活动开展工作自查:首先由局内各单位进行自查,写出自查报告,列出完成的工作情况、存在的问题、整改措施、整改时间。其次市国税局开展依法行政示范单位创建活动领导小组按照《肥城市国税系统开展依法行政示范单位创建活动考评标准》进行逐项对照检查,形成检查报告,在局务会议上进行通报。

(四)认真总结提高。按照肥城市国家税务局依法行政领导小组办公室对我局开展依法行政示范单位创建活动工作检查形成的评估反馈报告,对该局开展依法行政示范单位创建活动进行总结,对存在或可能存在的问题,按上级局提出的解决问题的方法,结合本局的实际,加以整改或完善,

为全市深入开展依法行政示范单位创建活动积累工作经验。

三、明确任务、做好分工

一是加强组织保障。该局将依法行政工作列入议事日程,党组专题研究法治工作每年不少于两次。二是规划、计划制定。制定依法行政工作五年规划,每年制定依法行政工作计划。制定依法行政示范单位创建活动实施方案,任务分工,检查评议等办法。三是依法行政工作机构和人员落实。成立依法行政工作领导小组,明确工作职责和人员分工。四是明确重大决策事项范围。局党组会议、局务会议、局长办公会议、重大税收执法事项审理委员会会议、重大税务案件审理委员会会议、核定(定额)征收审核审批小组会议、征收方式核定审批小组会议等需要决策的事项。结合该局工作实际,将重点制定修改和废止本局职权范围内的加强税收法律政策执行的内部工作管理制度及征管办法、集体审理的重大税收执法(决策)事项、研究税收执法检查发现的重大税收执法问题及处理意见等事项。涉及纳税人切身权益、涉及人、财、物等重大行政行为以及重大税收执法行为;研究根据本单位确定的采购限额和标准的政府采购事项等确定为重大决策事项,列入重大决策范围。五是完善重大税收决策议事规则和程序规定,按照重大税收决策规则和程序作出决策。六是探索建立重大税收决策跟踪反馈和风险评估机制。重大决策实施后,通过政策调研、行业调查、座谈会等方式,了解决策实施情况,及时发现并纠正决策存在的问题;凡是作出涉及税务人员和纳税人切身利益密切相关的重大决策事项,都要进行风险评估,未经风险评估的,一律不得做出决策。七是探索建立重大税收决策领导干部问责制。加强对决策活动的考核监督,对违反决策规定、出现重大决策失误、造成重大损失的,按照“谁决策、谁负责”的原则严格追究责任。

四、积极推进、全面公开1、不断拓展公开领域和事项。扩大税收信息主动公开范围,公开与纳税人利益密切相关的税收管理和纳税服务有关的信息。行政许可和办税事项及其依据、条件、程序、时限、提交的全部资料目录和申请书示范文本、具体负责部门、结果、救济途径。行政处罚事项及其依据、标准、程序、救济途径,行政性收费项目及其标准、依据;政务公开、稽查规范、服务承诺、廉洁自律有关规定,违反承诺或违纪行为的投诉或救济途径等。2、完善公开制度机制和程序。严格执行《肥城市国家税务局系统政务公开实施办法》,进一步明确公开主体、事项、形式和时限等内容,不断提高信息公开规范化、法治化水平。3、健全公开监督和保障机制。定期对信息公开工作进行评议考核,确保信息公开及时、准确、全面、具体、实用,处理好信息公开与保守秘密的关系,对依法应当保密的信息,切实做好保密工作。4、丰富公开形式。继续依托办税服务厅,通过电子触摸屏、公布栏、宣传资料等形式将办税事项公布。进一步加强电子政务建设,利用门户网站等信息网络为纳税人提供及时、便捷的公开服务;定期或不定期召开纳税人座谈会、纳税人业务培训,通报有关纳税事项和宣传税收政策法规;继续充分发挥新闻、报刊等传媒的作用,做好公开工作。

扩展阅读:广东省国税系统开展依法行政示范单位创建活动有关意见和办法(粤国税发[201*]18号)

广东省国家税务局

关于在全省国税系统开展依法行政示范单位

创建活动有关意见和办法的通知

粤国税发[201*]18号

广州、各地级市国家税务局,局内各单位:

按照国家税务总局关于深入推进依法行政的工作部署,为进一步深入推进我省国税系统依法行政工作向纵深发展,省国税局将通过采取一系列措施和办法,健全有关工作制度,保证依法行政的各项工作逐步落实到位。现将省国税局制订的《广东省国税系统依法行政示范单位创建活动实施意见》、《广东省国税系统依法行政示范单位创建活动任务及分工》、《广东省国税系统开展依法行政示范单位创建活动检查考评办法》和《广东省国税系统依法行政示范单位创建活动考评标准》印发给你们。请各单位结合本地实际贯彻执行,积极探索更为科学有效的管理工作办法,努力推进我省国税系统依法行政工作的新发展。

附件:1.广东省国税系统开展依法行政示范单位创建活动实施意见

2.广东省国税系统开展依法行政示范单位创建工作任务及分工3.广东省国税系统开展依法行政示范单位创建活动检查考评办法

广东省国家税务局二一二年二月二日

广东省国税系统开展依法行政示范单位

创建活动实施意见

为进一步在全省国税系统深入推进依法行政工作,加快法治广东税务建设,省局决定在全省国税系统开展依法行政示范单位创建活动。现制定以下实施意见。

一、开展创建活动的指导思想和工作原则

(一)指导思想。以邓小平理论、“三个代表”重要思想为指导,深入贯彻落实科学发展观,全面落实依法治国基本方略,以创建依法行政示范单位为载体,树立依法行政典型,充分发挥示范作用,促进各级国税机关依法行政,全面提升全系统依法行政水平,为推动广东国税科学发展营造良好的法治环境。

(二)工作原则。在开展依法行政示范单位创建活动中,必须始终坚持法律至上的原则,以法律为准绳,不断推进税收工作的法治化;坚持“重在治内,重在治权,重在治官”的原则,通过治内促进税收法律法规得到公平公正实施,最终实现法治税务的总体目标;坚持机制建设为先的原则,通过建立行之有效的监督制约机制,促使税收工作各个环节纳入法治化、规范化和制度化的轨道;坚持权责统一的原则,实现权力和责任的统一;坚持以人为本原则,充分发挥广大税收执法人员和基层部门在创建活动中的主体作用;坚持从实际出发原则,分类指导,着眼长远,立足当前,有重点、有步骤、循序渐进地推进创建活动。

二、开展创建活动的主要目标(201*至201*年)

通过开展依法行政示范单位创建活动,实现以下主要目标:

(一)法治理念显著提升。税务人员特别是各级领导干部依法行政的意识和能力进一步增强,尊重法律、崇尚法律、遵守法律的氛围进一步形成。善于运用法治思维和法律手段管理税收事务,能够依法妥善处理各种涉税矛盾和争议。

(二)制度质量明显提高。在税收职责权限范围内,制定税收规范性文件等制度建设基本实现公开化、规范化,扩大民主参与,制度建设的质量和水平明显提高。

(三)行政行为不断规范。税收执法体制和机制进一步完善,行政执法主体及其执法行为基本得到规范,行政执法水平进一步提高,违法行为得到及时纠正、制裁,税务行政相对人的合法权利和利益得到切实保护,国家税收秩序得到有效维护。机关公文、财务、人事等行政管理行为更加规范,各项管理制度和工作任务得到有效落实。

(四)监督制约切实有效。税务行政监督制度和机制比较完善,内部监督力度明显增强,监督效能得到提高。税务执法权和行政管理权与责任紧密挂钩。行政执法责任制、过错追究制和行政问责制得到有效落实,依法行政考核机制基本建立。

(五)权益保障全面增强。科学民主依法决策机制和制度基本形成,税务机关政务信息公开力度进一步加大,救济渠道畅通,涉税纠纷得到及时有效化解,纳税人及其他公民、法人和其他组织的知情权、参与权、表达权、监督权和法律救济权等各项权利得到充分保障。

(六)法治环境明显优化。税务机关内部层级之间、各部门之间工作顺畅,税务机关与其他部门之间协作机制运行良好,与地方党政机关之间配合到位,社会协税护税体系不断健全,社会公众税收法治意识不断增强,税法遵从度得到普遍提升,国家税收秩序得到有效维护。

三、开展创建活动的主要任务(201*至201*年)

通过开展创建活动,努力实现国务院《全面推进依法行政实施纲要》和《税务系统推进依法行政工作五年规划》中确定的主要工作任务。

(一)建立健全科学民主依法决策机制

1.明确重大决策范围。结合工作实际,研究确定重大决策事项范围。将涉及重大公共利益、涉及纳税人切身权益、涉及人、财、物等重大行政行为以及重大税收执法行为等事项,确定为重大决策事项。

2.完善重大税收决策议事规则和程序规定。建立健全税收重大决策工作规则和程序,防止越权决策和违反法定程序决策。

3.建立重大决策事项跟踪反馈和风险评估机制。重大决策实施后,要通过政策调研、行业调查、座谈会、问卷调查等方式,了解决策实施情况,及时发现并纠正决策存在的问题;凡是作出涉及税务人员和纳税人切身利益密切相关的重大决策事项,都要进行相关的风险评估。

4.建立税收重大决策领导干部问责制。加强对决策活动的考核监督,对违反决策规定、出现重大决策失误、造成重大损失的,按照“谁决策、谁负责”的原则严格追究责任。

(二)全面推进政务公开

1.拓展公开领域和事项。坚持以公开为原则,不公开为例外,继续完善税法公告、欠税公告、纳税人信用等级评定、税款核定、税收优惠、税收行政执法职权、税收强制和税收行政处罚范围依据、行政处罚结果等公开制度,不断扩大税收信息主动公开范围,尤其注意公开与纳税人利益密切相关的税收管理和纳税服务有关的信息,按照职权法定、权责一致要求绘制税收行政职权流程图并向社会公开,提高税收执法透明度和纳税人在税收管理中的参与度。依法依规推进财务资金管理和使用、重大建设项目批准和实施、重大突发性事件和群众关注热点问题等领域的信息公开。

2.完善公开制度机制和程序。健全政务信息公开制度,进一步明确公开主体、事项、形式和时限等内容,不断提高信息公开规范化、法治化水平。

3.健全公开监督和保障机制。定期对信息公开工作进行评议考核,确保信息公开及时、准确、全面、具体、实用,处理好信息公开与保守秘密的关系,对依法应当保密的信息,切实做好保密工作。

4.丰富公开形式。在利用和整合现有资源的基础上,不断拓展政务公开的渠道,继续依托办税服务厅,通过电子触摸屏、公布栏、宣传资料、咨询窗口等形式将办税事项公之于众。进一步加强电子政务建设,利用信息网络为纳税人提供及时、便捷的公开服务。定期或不定期召开纳税人座谈会、业务培训会,通报有关纳税事项和宣传税收政策法规。继续充分发挥公报、报刊等传媒的作用,做好公开工作。

(三)规范税收执法行为

1.依法履行职权。依法强化税收管理活动,建立健全科学、规范的税收管理模式。依法合理界定各级税务机关执法权限,做好执法机构职能、人员的调整和优化,探索减少执法层级,形成各级税务机关之间合理分工、协调运作的新机制。

2.完善税收执法程序。继续完善纳税申报、税款征收、税务稽查、税收保全、税收强制、税务行政处罚等制度,建立和完善税收执法中的回避、告知、听证、说明理由等程序制度,规范和简并税收执法文书,通过明确执法环节和细化执法流程,建立健全税收执法程序机制。

3.深化税务行政审批制度改革。认真贯彻落实行政许可法,进一步清理取消和调整税务行政审批项目,下放审批权限,规范和优化审批流程,提高审批效率和透明度,加强对已取消审批项目和批准项目的后续监管。

4.规范税务行政裁量权。建立完善税务行政裁量权的适用规则和裁量基准制度,细化、量化各类税务行政行为的具体情形及其适用的具体条件、标准、幅度和方式,严格规范税务行政裁量权行使,避免执法的随意性。

5.建立健全税收执法案卷评查制度。建立有关税务行政处罚、税务行政许可和审批、税收行政强制等税收执法案件评查制度,加强执法评议考核。

6.深入推行税收执法责任制。进一步完善税收执法管理信息系统,拓展计算机智能化考核范围,提高系统运用效果,推进税收执法考核机制的建立健全,严格执法过错责任追究。

(四)强化行政监督

1.强化税收规范性文件制定管理。建立税收规范性文件公布制度,落实统一文种、统一编号的要求;严格执行税收规范性文件的会签审核制度;严格落实税收规范性文件备案备查制度,及时将制定的税收规范性文件报送有权机关备案备查,做到有件必备,有备必查,有错必纠;探索建立规范性文件出台前公开征求意见、专家咨询论证和集体讨论决定等制度;建立健全税收规范性文件实施后日常评估制度,加强对税收规范性文件的评估和检查;落实规范性文件日常清理和定期清理制度,对税收规范性文件进行及时修改或者废止,逐步做到税收规范性文件每隔2年清理一次;探索建立受理纳税人提出的审查规范性文件建议的异议处理制度。

2.建立健全重大执法事项集体审议机制。继续完善重大税务案件审理管理办法,建立重大税务案件复查和稽查案件抽查制度。逐步扩大集体审理的新领域。探索将集体审理机制扩展运用到大额减免税、税务行政审批、税务行政裁量权处理、税收保全和强制执行、疑难复杂税款核定事项、反避税案件等重大执法事项,建立健全对重要的税收执法权的监督制约机制。

3.完善内部监督制约机制。充分发挥纪检监察、干部监督、巡视检查、督查内审等综合监督作用,加强内控机制建设,完善工作制度,强化工作责任。推动税收执法检查日常化、制度化,创新方式方法,学习、借鉴审计、财政监管等外部监督部门的工作方式与方法。

4.重视外部监督。拓宽纳税人和社会公众的监督渠道,建立健全监督投诉处理机制,明确职责分工,规范工作程序,确保监督投诉事项及时办结,准确答复。自觉接受人大监督和政协民主监督,自觉接受审计机关、财政机关等的监督,支持其独立行使监督权,尊重并落实监督决定,认真整改问题。自觉接受新闻媒体等社会监督,将办理监督投诉事项的责任部门及其联络方式向社会公布,方便有关单位和个人获取信息,反映问题。

(五)依法化解涉税矛盾纠纷

1.健全纠纷防范和化解机制。理顺和完善涉税矛盾纠纷防范和化解工作机制,探索建立涉税信访、纳税服务投诉处理、税务复议诉讼赔偿相结合的大联动机制,实现各类矛盾化解主体的有效互动,形成工作合力。

2.加强信访和涉税舆情引导工作。健全涉税信访和涉税舆情管理工作制度和程序,认真处理各类涉税信访事项。依法、及时、合理地处理信访和舆情问题。

3.认真落实税务行政救济制度。充分发挥行政复议在解决涉税纠纷中的主渠道作用,畅通复议申请渠道,简化申请手续,方便当事人提出申请,坚决纠正无正当理由不受理复议申请的行为,依法依规受理税务行政相对人的复议申请。及时依法公正作出复议决定。严格履行行政复议决定,对拒不履行或者无正当理由拖延履行复议决定的,依法严肃追究有关人员的责任。注重运用调解、和解方式解决纠纷。

4.做好税务行政应诉工作。完善行政应诉制度,积极配合人民法院的行政审判活动,支持人民法院依法独立行使审判权。对人民法院受理的税务行政案件,依法积极应诉,按规定向人民法院提交作出具体行政行为的依据、证据和其他相关材料,尊重并自觉履行人民法院的生效判决、裁定,认真对待人民法院的司法建议。

(六)提高干部依法行政意识和能力

1.加强税收法制宣传教育。广泛开展法制宣传教育,增强干部法制意识,做到依法行政。制定普法宣传规划及具体实施方案。每年有计划有方案地组织开展普法宣传教育活动。

2.建立健全税务人员特别是领导干部学法制度。各级国税机关党组确保每年组织两次以上专题法律和依法行政知识学习,保证下一级税务机关领导干部至少每五年轮训一次。

3.推行依法行政情况考察制度。把领导干部和执法人员的法律知识掌握程度和依法行政工作情况,作为任职晋升考察和年终测评的重要依据。

4.建立法律和依法行政知识学习培训长效机制。完善公务员录用考试、岗前和日常的法律和依法行政知识培训制度,注重录用前、上岗前和日常对公务员的法律和依法行政知识测试,将法律和依法行政知识作为各类税务干部培训班的必修课程。

5.完善税务人员执法资格认证制度。改进税务人员执法资格统一考试工作,严格执行税收执法人员持证上岗制度,未能取得执法资格的人员不得从事税收执法工作。

四、开展创建活动的要求

(一)加强组织领导,完善工作机制。省局制定开展依法行政示范单位创建活动实施意见。各级税务机关依法行政领导小组,要加强对创建活动的领导,负责依法行政示范单位创建活动的组织实施工作,听取有关工作情况的汇报,研究解决创建活动中的重大问题,审定创建活动中的各类重大事宜。各级政策法规部门作为依法行政领导小组办公室,负责加强创建活动日常工作的联系、指导和检查、考评的协调,及时掌握和发布各地、各部门的信息动态。各相关单位也要各尽职守,团结协作,组织完成好创建活动中确定的工作任务。

(二)分解落实任务,强化制度建设。要分解落实创建活动确定的各项任务分工,明确完成时限和责任单位,确定每个年度的工作重点,确保创建活动确定的各项任务落到实处。省局制定了《依法行政示范单位创建工作任务及分工》。各地也要做好相关任务的分解工作。要根据创建工作的目标任务,从实际出发,健全工作制度,确保创建活动健康顺利开展。

(三)加强检查考核,促进工作落实。要加强对创建工作的检查考核,建立科学、严谨的评价指标体系和创建活动考核机制。省局根据本意见制定了《依法行政示范单位创建活动检查考评办法》,推动各地创建活动的深入开展。每年终了,各市要向省局依法行政领导小组办公室(政策法规处)报送本年度开展依法行政示范单位创建活动工作总结,省局向全省通报本年度全系统开展依法行政示范单位创建活动工作情况。

(四)加强宣传发动,总结树立先进。要采取多种形式加大对创建活动的宣传力度,广泛宣传创建活动的意义、任务和工作重点、宣传创建活动中出现的好经验好典型,对不重视创建活动的情况进行通报,引导更多的干部职工自觉地投入到创建活动中来,努力扩大创建活动的群众基础,为创建活动营造良好的环境和氛围。要注重培育先进典型,总结推广先进经验。每个市要在全面推进市局、各县(市、区)局创建活动的同时,确定一至两个县(市、区)局作为依法行政示范单位创建活动示范点,进行重点培育,以点带面。要开展创建活动先进单位的评选表彰工作,发挥先进典型的引导示范作用。广东省国税系统依法行政示范单位

创建工作任务及分工

根据《广东省国税系统开展依法行政示范单位创建活动实施意见》的要求,为了有效推进我省国税系统依法行政示范单位创建工作,现将依法行政示范单位创建活动的主要任务和责任单位进行细化分解,请各有关单位切实统一思想,提高认识,加强组织领导,明确工作责任,细化工作措施,确保工作有序推进。各牵头单位要负起责任,做好组织、协调工作,制定详细的工作方案狠抓落实,配合部门也要各负其责,积极配合牵头部门完成好各项工作任务。各地也要按照省局的分工安排,相应落实好工作任务及责任单位。主要任务及分工如下:

一、建立健全科学民主决策机制

1.明确重大决策范围。结合工作实际,研究确定重大决策事项范围。将涉及重大公共利益、涉及纳税人切身权益、涉及人、财、物等重大行政行为以及重大税收执法行为等事项,确定为重大决策事项。

2.完善重大税收决策议事规则和程序规定。建立健全重大税收决策规则和程序规定,防止越权决策和违反法定程序决策。

3.建立重大税收决策跟踪反馈和风险评估机制。重大决策实施后,要通过政策调研、行业调查、座谈会、问卷调查等方式,了解决策实施情况,及时发现并纠正决策存在的问题;凡是作出涉及税务人员和纳税人切身利益密切相关的重大决策事项,都要进行相关的风险评估。

4.建立重大税收决策领导干部问责制。加强对决策活动的考核监督,对违反决策规定、出现重大决策失误、造成重大损失的,按照“谁决策、谁负责”的原则严格追究责任。

(制定重大税收决策事项议事规则、跟踪反馈和风险评估制度以及问责办法。进一步规范局党组会议、局务会议、局长办公会议需要决策的事项范围和规则程序。由办公室主办,法规处、货物劳务处、所得税处、国际税务处、进出口税处、征管科技处、监察室、稽查局等协办)

二、全面推进政务公开

1.拓展公开领域和事项。坚持以公开为原则,不公开为例外,继续完善税法公告、欠税公告、纳税人信用等级评定、税款核定、税收优惠、税收行政执法职权、税收强制和税收行政处罚范围依据、行政处罚结果等公开制度,不断扩大税收信息主动公开范围,尤其注意公开与纳税人利益密切相关的税收管理和纳税服务有关的信息,按照职权法定、权责一致要求绘制税收行政职权流程图并向社会公开,提高税收执法透明度和纳税人在税收管理中的参与度。依法依规推进财务资金管理和使用、重大建设项目批准和实施、重大突发事件、群众关注热点问题等领域的信息公开。(由办公室主办,法规处、货物劳务处、所得税处、国际处、进出口税处、征管科技处、纳税服务处、财务处、大企业管理处、稽查局、注册税务师管理中心、机关服务中心协办)

2.完善公开制度机制和程序。健全政务信息公开制度,进一步明确公开主体、事项、形式和时限等内容,不断提高信息公开规范化、法治化水平。(由办公室主办,法规处、货物劳务处、所得税处、收入规划核算处、国际处、进出口税处、征管科技处、纳税服务处、财务管理处、人事处、大企业管理处、注册税务师管理中心、稽查局协办)

3.健全公开监督和保障机制。定期对信息公开工作进行评议考核,确保信息公开及时、准确、全面、具体、实用,处理好信息公开与保守秘密的关系,对依法应当保密的信息,切实做好保密工作。(由办公室主办,法规处、货物劳务处、所得税处、收入规划核算处、国际处、进出口税处、征管科技处、纳税服务处、财务管理处、人事处、监察室、大企业管理处、注册税务师管理中心、稽查局协办)

4.丰富公开形式。在利用和整合现有资源的基础上,不断拓展政务公开的渠道,继续依托办税服务厅,通过电子触摸屏、公布栏、宣传资料、咨询窗口等形式将办税事项公之于众。进一步加强电子政务建设,利用门户网站等信息网络为纳税人提供及时、便捷的公开服务。定期或不定期召开纳税人座谈会、业务培训会,通报有关纳税事项和宣传税收政策法规。继续充分发挥公报、报刊等传媒的作用,做好公开工作。(由纳税服务处主办,办公室、法规处、货物劳务处、所得税处、国际处、进出口税处、征管科技处、大企业管理处、注册税务师管理中心、稽查局协办)

三、规范税收执法行为

1.完善税收执法程序。继续完善纳税申报、税款征收、税务稽查、税收保全、税收强制、税务行政处罚等制度,建立和完善税收执法中的回避、告知、听证、说明理由等程序制度,规范和简并税收执法文书,通过明确执法环节和细化执法流程,建立健全税收执法程序制约机制。(由征管科技处主办,法规处、货物劳务处、所得税处、国际处、进出口税处、稽查局协办)

2.深化税务行政审批制度改革。认真贯彻落实行政许可法,进一步清理取消和调整税务行政审批项目,下放审批权限,规范和优化审批流程,提高审批效率和透明度,加强对已取消审批项目和批准项目的后续监管。(由法规处主办,货物劳务处、所得税处、国际处、进出口税处、征管科技处协办)

3.规范税务行政裁量权。建立完善税务行政裁量权的适用规则和裁量基准制度,细化、量化各类税务行政行为的具体情形及其适用的具体条件、标准、幅度和方式,严格规范税务行政裁量权行使,避免执法的随意性。(制定全省税务行政裁量权的适用规则和裁量基准,由法规处主办,货物劳务处、所得税处、国际处、进出口税处、征管科技处、稽查局协办)

4.建立健全税收执法案卷评查制度。建立有关税务行政处罚、税务行政许可和审批、税收行政强制等税收执法案件评查制度,加强执法评议考核。(制定相关案卷评查办法,由督查内审处主办,法规处、征管科技处、稽查局协办)

5.深入推行税收执法责任制。进一步完善税收执法管理信息系统,拓展计算机智能化考核范围,提高系统运用效果,推进税收执法考核机制的建立健全,严格执法过错责任追究。(由督查内审处主办,法规处、货物劳务处、所得税处、国际处、进出口税处、征管科技处、稽查局协办)

四、强化行政监督

1.强化税收规范性文件制定管理。建立税收规范性文件公布制度;严格执行税收规范性文件的会签审核制度;严格落实税收规范性文件备案备查制度;探索建立规范性文件出台前公开征求意见、专家咨询论证和集体讨论决定等制度;建立健全税收规范性文件实施后日常评估制度;落实规范性文件日常清理和定期清理制度。探索建立受理纳税人提出的审查规范性文件建议的异议处理制度。(制定税收规范性文件制定管理实施办法,由法规处主办,办公室、货物劳务处、所得税处、国际处、进出口税处、征管科技处、稽查局协办)

2.加强对税务稽查案件办理情况的监督。继续完善重大案件审理管理办法,建立重大税务案件复查和稽查案件抽查制度。(修订重大税务案件审理办法。由法规处主办,稽查局协办)

3.制定重大执法事项集体审理制度。探索将集体审理机制扩展运用到大额减免税、税务行政审批、税务行政裁量权处理、税收保全和强制执行、疑难复杂税款核定事项、反避税案件等重大执法事项,建立健全对重要的税收执法权的监督制约机制。(制定重大税收执法事项集体审理办法。由法规处主办,货物劳务处、所得税处、国际处、进出口税处、征管科技处、稽查局协办)

五、依法化解涉税矛盾纠纷

1.制定税务纠纷防范和化解制度。理顺和完善涉税矛盾纠纷防范和化解工作机制,探索建立涉税信访、纳税服务投诉处理、税务复议诉讼赔偿相结合的大联动机制,实现各类矛盾化解主体的有效互动,形成工作合力。(制定防范和化解税务纠纷的意见。由办公室主办,法规处、纳税服务处室协办)

2.建立健全涉税信访和涉税舆情管理工作制度。(由办公室主办,法规处、纳税服务处室协办)

六、提高干部依法行政意识和能力

1.加强税收法制宣传教育。广泛开展法制宣传教育,增强干部法制意识,做到依法行政。(制定普法宣传规划及具体实施方案。每年有计划有方案地组织开展普法宣传教育活动。由办公室主办,法规处、货物劳务处、所得税处、国际税务处、进出口税处、征管科技处、监察室、稽查局等协办)

2.完善公务员录用考试、岗前和日常的法律和依法行政知识培训制度,注重录用前、上岗前和日常对公务员的法律和依法行政知识测试。将法律和依法行政知识作为各类税务干部培训班的教学内容。(完善干部学法制度。由教育处主办,法规处、人事处、培训中心协办)

3.推行依法行政情况考察制度。把领导干部和执法人员的法律知识掌握程度和依法行政工作情况,作为任职晋升考察和年终测评的重要依据。(制定依法行政情况考察规定。由人事处主办,监察室、法规处、教育处协办)

4.完善税务人员执法资格认证制度。改进税务人员执法资格统一考试工作,严格执行税收执法人员持证上岗制度,未能取得执法资格的人员不得从事税收执法工作。(由教育处主办,法规处、人事处协办)广东省国税系统开展依法行政示范单位

创建活动检查考评办法

第一条为进一步推进依法行政示范单位创建活动的深入开展,根据《广东省国税系统开展依法行政示范单位创建活动实施意见》的要求,结合现阶段实际,制定本办法。

第二条开展依法行政示范单位创建活动检查考评内容详见《广东省国税系统依法行政示范单位创建活动检查考评标准》(见附件)。

第三条依法行政示范单位的具体检查考评工作由各级国家税务局依法行政领导小组办公室负责牵头组织实施。省局负责对各市局的检查考评,各市负责对所属县(市、区)局的检查考评。

第四条检查考评工作按照“自查为主,组织抽查,综合评定”的原则进行。第五条检查考评工作分三个阶段进行:

(一)自查自验阶段。由各级国税局依法行政领导小组办公室按照《依法行政示范单位创建活动检查考评标准》组织对本单位的自查,总结经验和成绩,查找问题和不足,认真进行整改。

(二)抽查阶段。由上一级国税局依法行政领导小组办公室组织检查考评工作组指导下一级国税局开展自查,并组织抽查。

(三)总结提高阶段。根据检查考评的情况,进行全面认真总结,评选先进,树立典型,推广经验,做好总结表彰和新一轮工作动员部署的准备。

第六条检查考评办法采取听取工作汇报、检查审阅档案材料、召开座谈会、抽样调查、组织评估、社会测评、实地考察等多种方式进行。具体检查考评方式、时间、单位由各级依法行政工作领导小组根据实际情况确定。

第七条检查考评工作组应当对照依法行政示范单位创建活动检查考评标准,对被评估单位的依法行政工作进行全面、客观地评价,并形成评估报告,向被检查考评单位进行反馈,被考评单位根据考评报告进行认真整改。评价报告应当包括评估时间、评估方法、依据材料、工作情况、存在问题、今后努力方向及评估结论等内容。检查考评工作涉及有关内容的时间跨度以实施检查考评前一年为限。

第八条省局依法行政领导小组办公室每年将根据依法行政示范单位创建工作进展情况和依法行政工作需要,适时调整依法行政示范单位创建工作检查考评标准。各地可以在省局制定的《依法行政示范单位创建活动检查考评标准》的基础上,结合本地实际细化检查考评的内容。

第九条检查考评工作要注意综合运用现行执法信息管理系统、征管质量考核、执法内审检查、行风评议、外部检查等其他检查和考核的结果,统筹好各类检查考核,也可结合对基层单位的年度工作考核、工作绩效考核,将依法行政示范单位创建活动检查考评指标纳入绩效考核指标一并进行考核。

第十条省局对各市的考评于次年5月前进行,6月底完成考评工作。考评时间为上一年度工作情况。省、市局根据各单位的考评情况和日常工作开展情况,评选若干“依法行政示范单位创建活动”先进单位和先进个人,并予以通报表彰。

第十一条各地先对照依法行政示范单位创建活动提出的相关内容、任务分工和考评标准开展创建工作,具体的考评时间和方法待国家税务总局下一步有关要求和各地开展创建工作的进度确定。附:

广东省国税系统依法行政示范单位创建活动考评标准

项目评价内容具体评价指标测评办法备注(一)领导重将依法行政工作列入重要议事日程,加强部署,统筹规划,听取汇报,查看资视程度一、组织领导(二)规划、计划制定党组专题研究法治工作每年不少于两次。结合单位实际,制定依法行政工作五年规划和年度计划,制定依法行政示范单位创建活动实施方案,任务分工、检查评议、奖惩等办法。料和会议记录听取汇报,查看计划和资料保障(三)依法行有依法行政领导机构,实行一把手负责制,有分管领导和具政工作机构体工作部门负责,有专人承办,工作机构和人员职责明确,和人员落实(一)重大税收决策范围制定明确详细的重大税收决策事项范围。确定1、制定重大税收决策规则和程序规定。二、依法决策(二)重大税收决策依法规范2、局党组会议、局务会议、局长办公会议需要决策的事项范围和规则程序明确规范。3、作出重大税收决策时,广泛听取意见,进行风险评估和合法性审查,进行集体讨论决定。4、无越权决策和违反法定程序决策的现象。1、建立重大税收决策领导干部问责制度。(三)领导干2、开展决策活动考核监督。部问责运行规范化、制度化。听取汇报,查看资料和文件听取汇报,查看资料和文件听取汇报,查看资料、文件和会议纪录,问询了解听取汇报,查看资料和文件,问询了3、对违反决策规定,出现重大决策失误,造成重大损失的,解按照谁决策,谁负责的原则严格追究责任。1、建立政务公开相关制度和措施。(一)推行政2、按规定公开本单位信息。务公开3、按规定受理并处理行政管理相对人的信息公开申请。4、政务公开形式丰富多样。1、规范性文件制定符合法定程序。2、规范性文件按规定进行合法性审查。(二)规范性文件制定管理3、制定出台的涉税规范性文件不违背上位法规定,并有情况说明,基层意见等,具有合理性。4、政府及部门制定的涉税文件没有违反国家现行税收政策规定。5、规范性文件按规定进行备案备查。6、建立规范性文件实施后评估和清理制度。1、税务行政审批事项合法。(三)行政许2、税务行政审批事项内容、办理方式、时限、程序做到规可与审批范、高效、便民。3、行政审批事项取消后的后续管理完善。1、建立税收执法责任制相关管理制度。(四)执法责2、对税收执法开展考核评议。任制3、税收执法管理信息系统运行良好。4、实施税收执法过错责任追究。三、依法行政1、制定贯彻落实《税务总局税务行政处罚实施办法》的具体操作规定。2、制定税务行政自由裁量权规范办法,税务行政自由裁量权的行使符合法律法规规定。(五)行政处3、制定税务行政执法案卷评查办法,开展税务行政执法案罚与强制卷评查,加强执法评议考核。4、处罚程序规范、明确、公开。5、执法部门具有法定主体资格,执法人员身份合法,并持证上岗。6、制定贯彻落实《行政强制法》的有关措施。1、按规定认定一般纳税人。2、按规定办理注销企业税务登记。3、按规定管理各类发票和代开发票。4、按规定调整增值税起征点。听取汇报,查看资料和文件,查看现场,问询了解听取汇报,查看资料和文件,问询了解听取汇报,查看资料和文件,查看现场听取汇报,查看资料和文件,查看系统软件及相关检查报告听取汇报,查看资料和文件,查看现场、问询了解5、征收税款按照预算级次、预算科目入库,不多征、少征、听取汇报,查看资提前征收、延缓征收或摊派、转引税款,不占压、挪用或截政行为合法料和文件,查看现留税款。规范(选取部场,问询了解,查6、依法行使税收核定权,严格按照规定的方法、程序确定分主要执法看执法检查和其征收方式,核定应纳税额,无超范围行使征收核定权的现象。行为)他检查情况7、依法审批减免税及税前扣除项目,无违法审批减免税,(六)具体行税前扣除项目的现象。8、依法进行欠税管理,按规定进行欠税公告,无擅自核销欠税的现象。9、按照法律规定的条件和程序实施税收保全和强制执行措施,无应采取措施而未采取措施的现象。10、实施税务检查的主体及程序合法,无违反规定调取账簿、撤销案件或者超期结案的现象,对符合移送案件的涉税违法案件依法移送公安机关。1、建立税收执法检查管理制度。2、按照规定开展日常、专项税收执法检查。(一)执法检查查看资3、积极配合上级机关和外部执法监督部门开展执法检查。听取汇报,问询了4、对上级税务机关和外部执法监督部门的执法检查决定认料和文件,真整改落实。5、无被上级税务机关或外部执法监督部门检查出重大执法问题。1、建立重大税务案件集体审理制度。2、按照规定标准移送重大税务案件,无符合重大税务案件(二)重大税务案件审理标准的案件未经集体审理委员会审理的情况。听取汇报,查看资问询了3、通过重大税务案件审理程序审理的案件符合上级文件要料和文件,求。4、通过重大税务案件审理程序的案件作出的具体行政行为未被上级监督机关或司法机关撤销或确认违法。(三)税务行政争议处理1、建立信访和涉税舆情管理工作制度。和不当的税收执法行为及时进行纠正。听取汇报,查看资解解文件和信访记2、对税务行政相对人反映的争议,及时进行处理,对违法料、录,问询了解1、依法受理税务行政复议申请,无应受理而不受理的情况。2、作出的税务行政复议决定合法、适当,无复议决定被司法机关或其他机关撤销或确认违法的情况。3、作出影响纳税人权利义务的行政处罚决定时,充分听取四、执法监督(四)行政救当事人的陈述申辩意见,无因当事人的陈述、申辩而加重处济罚的情况。4、符合听证要求的事项,当事人提出听证的,无不按规定依法举行听证。5、税务行政复议诉讼案件结案后按规定上报上级部门备案备查。(五)重大执法事项集体审理1、建立重大执法事项集体审理制度。2、重大执法事项范围明确。定程序规定。1、依法行政工作受到上级或本级政府、社会各界的肯定和表扬。(六)外部监督听取汇报,查看资料和文件,问询了解听取汇报,查看资3、对确定的重大执法事项进行集体审理,审理过程符合法料和文件听取汇报,查看资问询了2、无因违法或不当的行政行为被当地地方政府、行政监督料和文件,机关通报或被媒体曝光的情况。3、外部监督中未发现重大税务违法行政案件。4、没有行政败诉案件。5、在当地政府部门行风评议中成绩优秀。解,调查问卷,明察暗访,查看年度总结五、(一)普法宣1、制定“六五”普法规划及具体实施方案。税收传听取汇报,查看资2、每年有计划有方案地组织开展“六五”普法宣传教育活动。料和文件法制宣传教育(二)干部学法用法1、建立干部学法制度。查看资2、县以上税务机关领导干部集中学习相关法律法规和依法听取汇报,行政知识每年不少于两次。料、文件和会议记3、推行依法行政情况考察制度,把依法行政工作情况和依录法行政能力作为考察提升干部的依据之一。1、建立公务员录用考试、岗前、日常法律法规和依法行政(三)法律法规知识培训培训制度。听取汇报,查看资问询了2、每年组织开展法律法规和依法行政知识培训,形成制度。料和文件,3、将法律和依法行政知识作为各类税务干部培训的教学内解容。(四)法治文1、制定法治税务文化建设计划。化建设2、每年有组织地开展法治税务文化建设活动。听取汇报,查看资料和文件

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